遺贈稅即將調高，高資產族群首當其衝，安侯建業（KPMG）稅務部營運長許志文認為，善用分年贈與、不動產贈與和保單，可以合法節稅。

許志文表示，過去遺贈稅從50%調降到10%時，高資產族群怕麻煩，認為不太需要做租稅規劃，但未來要將遺產及贈與稅稅率由現行的單一稅率10%，調整為三級累進稅率，最高達20%，除了可能讓台商不願意把資產移回台灣，另一方面也使得企業第一代必須思考，若要將資產移轉到第二代，有哪些方法可以進行合法節稅？

許志文建議，善用分年贈與、婚嫁贈與及死亡前二年贈與，舉例來說，王太太與王先生一樣，2011至2015年連續贈與子女220萬元，五年間合計贈與1,100萬元，皆未超過免稅額，不課徵贈與稅；而長子與長女婚嫁贈與各100萬元，不計入贈與總額，也無需課徵贈與稅。

由此可知，當財產金額龐大時，可考慮及早規劃，善用夫妻間贈與、每年度贈與的免稅額以及子女婚嫁贈與，將財產移轉給下一代，以減少遺產及贈與稅的稅負，但應注意計算土地移轉時所增加的土地增值稅負擔，以避免增加土地增值稅較節省的遺產、贈與稅為多。

再來，也可以利用贈與稅法對「時價」與「市價」認定的差異，贈與是以贈與時的時價做為計算贈與稅的基礎，但時價與市價可能會有差異，實務上，最大的差別在不動產。

假設A君看上台北市內湖區一棟新完成的成屋，市價約5,000萬元，公告現值約1,500萬元，擔心將來房價太高，小孩畢業找工作以後負擔不起，想要趁現在還負擔得起趕快買來送給小孩。

而第一種形式是由父母直接贈送現金給小孩，讓小孩自己去買不動產，這時候贈與的財產是現金，所以課稅價值是直接以現金計算。第二種形式是直接贈與不動產，所以課稅價值就是以不動產公告現值去作計算。第三種形式則是父母出資幫小孩，原本要課的是出資的金額，但因為買的是不動產，所以按遺產及贈與稅法第5條第3款課不動產。

因不動產是利用公告現值與市價作為課稅現值，所以從最終的結果來看，都是小孩登記取得不動產，可是稅額卻可以差350萬元，建議高資產族群可以進行評估考慮。

另外，也可以利用保險的節稅運用。